2014年，财税部门推出了四大税改战役，分别是营改增扩围、煤炭资源税改革、成品油等消费税调整以及一系列税收优惠政策的实施。他们用科学的税收制度优化资源配置，维护市场统一，促进社会公平。
“营改增”进入新时代
“营改增之前，我们真的很担心，因为邮政业务税率只有3%，而增值税一般纳税人的税率是11%。没想到税负不降反增！”说起实施“营改增”的变化，山东省陵县邮政局财务总监黄琦满脸笑容。“我们有大量的投入，电力、汽油和消费品都是由物流企业购买的。取得的进项发票基本允许抵扣，税负下降了一大半！”
增值税最大的特点是“所有的路都征税，但不再征税”。营业税改征增值税，打通二三产业抵扣链条，减轻企业税负，是稳增长、促改革、调结构、惠民生的重要税收措施。
按照“先急后缓、先易后难”的思路，“营改增”在2013年区域行业“双扩”的基础上稳步推进，选择与多个行业发展密切相关的铁路运输、邮政、电信行业先行先试:2014年1月1日，铁路运输、邮政纳入营改增，6月1日，电信行业实施，以小胜为大胜。
现在，“营改增”从原来的“1 6”扩大到“3 7”，涵盖了全部7个现代服务业:交通运输、邮政、电信及R&D技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、司法鉴定咨询、广播电影电视。
与缴纳营业税相比，铁路运输和邮政业税负明显减轻，电信一般纳税人税负增加，小规模纳税人税负普遍下降。业内“营改增”的效果可以概括为三句话:试点企业和非试点企业相互受益，企业税负和税务事项减少，居民物流和消费成本降低。
目前，财税部门正在积极研究在生活服务业、金融保险业、建筑业和房地产业实施“营改增”的办法和措施，勇敢面对难啃的“硬骨头”，坚决打好新的攻坚战。
“营改增”预计3月扩大到两大行业。
2015年将是中国税制改革的关键一年。继交通运输、现代服务业和电信业相继完成“营改增”后，预计2015年房地产、建筑、金融和生活服务业将完成“营改增”。
“房地产业和建筑业有望同时率先实施‘营改增’。增值税时代最快今年3月开始，税率定为11%。”近日，中央财经大学税务学院税收管理系主任蔡畅在税收筹划与法律高峰论坛上表示。
中国金融学会副会长康佳表示，大量中小企业特别是小微企业的不断壮大和发展，与“营改增”的推进直接相关，预计今年年底将实现全覆盖。
蔡畅表示，在税率设定上，建筑业的税率应该在11%的水平，实际税负相当于原营业税税负的2.5%，税负基本不会增加。如果房地产的增值税税率定为17%，实际税负增加，相当于原来7.5%的营业税税负。按照目前的增值税税率，房地产行业采用11%的税率实施“增值税改革”的可能性较大。
营改增试点以来，实施效果明显，既消除了重复征税问题，减轻了下游企业税负，又刺激了服务业需求，进一步促进了服务业发展，达到了调整优化产业结构的目的。江苏省太仓市国税局相关负责人表示，“营改增”涉及共享税和地方税两大税种，将对地方财政收入和财政体制改革产生巨大影响。虽然短期内“营改增”不会影响中央和地方的税收划分，但由于方案和税制的矛盾，需要更全面的解决方案来调整中央和地方的收支划分，从根本上解决分税制的改革和完善。
蔡畅认为，税制的每一次调整都是利益格局的调整。就房地产行业而言，影响其税负增减的一个重要因素是存量资产和土地成本能否计算并纳入扣税链条。土地税抵扣政策会影响建筑和房地产企业的税负，最终影响营改增后的利益格局。
此外，资深税务咨询专家徐德军表示，按照计划，“营改增”所有项目最快将在“十二五”末前完成。“营改增”在给试点带来巨大机遇的同时，也对企业的财务战略提出了挑战。企业应加强会计核算，严谨填报财务报表，更好地迎接市场经济的挑战。(会计网)
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